?? 工商稅務注銷公司的操作流程_遠邦財務

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            工商稅務注銷公司的操作流程

            時間:[2018-07-04]



             


            1、注銷稅務登記流程及準備資料

             

            一、有結存發票(含所有發票)的納稅人,需要先在開票系統中作廢未使用的發票,攜帶作廢發票到發票窗口驗舊繳銷;若發票已經全部填開使用,也需要先到發票窗口驗舊發票。

             

            二、使用金稅盤或稅控盤的納稅人在操作完上一步驟后,需要抄稅(當月數據),然后填寫《注銷企業防偽稅控設備登記表》,

             

            三、綜合窗口注銷報稅后,納稅人需要到信息中心注銷金稅盤或稅控盤。

             

            四、以上步驟操作完以后,準備注銷前需要填寫的各種表單,填寫完畢以后到綜合窗口辦理:

             

            (一)增值稅申報表:

             

            1、個體戶:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》

             

            填報說明:上季度已申報的只填寫本季度的申報表即可;上季度未申報的需要填寫上季度以及本季度的申報表。

             

            2、個體戶一般納稅人:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

             

            填報說明:上月份已申報的只填寫本月份的申報表即可;上月份未申報的需要填寫上月份以及本月份的申報表。

             

            3、小規模納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》

             

            填報說明:上季度已申報的只填寫本季度的申報表即可;上季度未申報的需要填寫上季度以及本季度的申報表;

             

            4、一般納稅人企業:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

             

            (二)企業所得稅申報表:

             

            1、查賬征收企業所得稅納稅人:填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》

             

            填報說明:上季度未申報的需補充填報上季度所得稅報表,上季度已申報的,填寫本季度所得稅報表,然后繼續填報下季度所得稅報表,直到第四季度的所得稅季度報表,以及年度所得稅報表。

             

            2、核定征收企業所得稅納稅人:填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類)》

             

            3、清算所得稅申報表(必填表):

             

            《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》1份(清算期間:填寫當年1月1日至當月31日)。

             

            舉例說明:2016年7月注銷,清算期間為:2016.7.1—2016.7.31.

             

            領取營業執照后未開展經營活動(未開業企業)、申請注銷登記前未發生債權債務或已將債權債務清算完結(無債權債務企業)的有限責任公司、非公司企業法人、個人獨資企業、合伙企業;法院裁定強制清算或裁定宣告破產的,有關企業清算組、企業管理人可持法院終結強制清算程序的裁定或終結破產程序的裁定,向被強制清算人或破產人的原登記機關申請辦理簡易注銷登記。

             

            2、注銷公司時需要做的賬務處理

             

            一、深圳公司注銷前,應該先成立清算組進入清算。

             

            企業清算賬務處理的步驟為:

             

            編制解散的資產負債表;

             

            核算清算費用;

             

            核算變賣財產物資的損益;

             

            核算及收回賬面債權,清償債務及損益;

             

            核算彌補以前年度虧損;

             

            核算剩余財產及其分配;

             

            編制清算損益表,清算結束的資產負債表。

             

            二、賬務處理

             

            1. 終止經營日編制資產負債表,和正常經營日的資產負債表編制相同。

             

            2.清算費用:清算組成員的各類報酬及財產變賣,債權債務處理過程發生的一切費用。

             

            1)支付清算費用

             

            借:清算費用

             

            貸:銀行存款、應收票據等相關科目

             

            2)結轉清算費用

             

            借:清算損益

             

            貸:清算費用

             

            3.核算變賣資產及其損益的賬務處理

             

            1)經清查,原材料盤盈時

             

            借:原材料

             

            貸:清算損益

             

            2)將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷

             

            借:清算損益

             

            貸:無形資產、遞延資產、預提費用等

             

            3)固定資產拍賣得收入

             

            借:銀行存款

             

            借:累計折舊

             

            貸:固定資產

             

            貸:清算損益

             

            4)將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶

             

            借:清算損益

             

            貸:利潤分配--未分配利潤

             

            4.核算收回債權,清償債務及損益的賬務處理

             

            1)經認真查核,應收賬款確系無法收回。

             

            借:清算損益

             

            貸:應收賬款

             

            2)經認真查核,應付賬款確系無法清償。

             

            借:應付賬款

             

            貸:清算損益

             

            3)將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。

             

            借:清算損益

             

            5.核算彌補以前年度虧損的賬務處理

             

            1)用盈余公積彌補以前年度虧損

             

            借:盈余公積--一般盈余公積

             

            2)繳納清算年度所得稅

             

            借:利潤分配--未分配利潤

             

            貸:應交稅金--所得稅

             

            借:應交稅金--所得稅

             

            貸:銀行存款

             

            3)核算剩余財產及其分配的賬務處理。將清算后的剩余財產按實收股本的份額,在各個所有者之間進行分配

             

            借:資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤

             

            貸:現金、銀行存款

             

            6.編制清算損益表、清算資本的資產負債表

             

             

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